研发机构国产设备退税申报 生产企业免抵退申报流程

研发机构国产设备退税申报

一、研发机构采购国产设备退税需要提交的资料

研发机构申报采购国产设备退税时，可办理的退税额，为增值税发票上注明的税额，需提交的退税资料有：

1.《购进自用货物退税申报表》（填写该表时，应在备注栏填写“科技开发、科学研究、教学设备”）；

2.采购国产设备合同；

3.增值税专用发票或者增值税普通发票；

4.主管税务机关要求提供的其他资料。

上述《购进自用货物退税申报表》和增值税发票的具体要求如下：

（1）《购进自用货物退税申报表》的具体要求

为减轻纳税人申报负担，总局在出口退税系统整合工作中，将《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（2012年第24号）所附的《购进自用货物退税申报表》样式进行了优化、调整，并已通过《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（2021年第15号）明确。因此，研发机构申报退税时，应使用总局公告2021年第15号明确的《购进自用货物退税申报表》。

（2）增值税发票的具体要求

①增值税专用发票

增值税专用发票应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”。

研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。

②增值税普通发票

增值税普通发票开具时间为2021年1月1日至18号公告发布之日前的增值税普通发票（不含增值税普通发票中的卷票）。

二、研发机构采购国产设备退税的申报期限

研发机构采购国产设备退税的申报期限，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准）次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期。

研发机构未在规定期限内申报办理退税的，根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（2020年第2号）第四条的规定，在收齐相关凭证及电子信息后，即可申报办理退税。

生产企业免抵退申报流程

生产企业免抵退申报离线版操作流程

步骤一

下载安装出口退税生产企业

离线申报系统

纳税人可登录厦门市税务局网站 - 下载中心 - 软件和操作手册下载 - 出口退税 - 出口退税生产企业离线申报系统，下载安装最新版的出口退税生产企业离线申报系统。

步骤二

登录申报系统

并填写企业基础信息

进入登录界面，无需填写密码，直接点击确认即可登录.

第一次登录会跳出登记企业信息填写界面，务必准确填报。

步骤三

首次使用新系统时，

需下载历史数据反馈并读入、处理

第一次使用新版申报系统时，需要进入电子税务局-我要办税-出口退税管理—出口退（免）税申报-免抵退税申报-离线申报-审核结果反馈，依次输入申报年月-点击申请-点击反馈下载。（生产企业获取近两年的全部反馈数据。）

下载后在离线版出口退税申报系统中，点击“审核反馈接收”-“读入税务机关反馈信息”， 可将反馈数据同步至离线版申报系统当中。

步骤四

按照退税申报向导，

按步骤完成免抵退申报操作

首先来看一下申报流程，主要流程由外部数据导入-明细数据采集-数据生成-数据自检-数据申报-反馈读入组成。

1. 外部数据导入。首先在电子口岸上下载海关的出口报关单数据，然后登录出口退税申报系统，点击“退税申报向导”→“外部数据采集”→“出口报关单数据读入”界面，点击菜单“数据读入”，选择电子口岸出口报关单xml文件， 即可完成报关单数据的读入。

读入报关单数据后，点击“出口报关单数据处理”，可查看已读入的报关单明细数据，可勾选本期要申报的报关单数据，点击“数据检查”，检查报关单数据是否有误，数据检查通过后，点击“数据确认”按钮，关联业务表对应不同的申报系统业务申报表，根据实际业务进行选择，关联业务表选择“01”。如图：

点击“确定”按钮，配置出口发票号（注意啦！如果一条报关单，对应多张出口发票的可以用“/”、“-”等符号隔开，实现录入多个发票号），报关单数据可以确认到出口货物免抵退税申报明细表中。如图：

2. 免抵退明细数据采集。若已完成第一步外部数据导入并生成申报明细，且无需修改相关明细，可直接进入免抵退税汇总申报表采集，如果未导入外部数据，可 选择申报系统“退税申报向导”第二步“出口货物劳务免抵退税申报明细表”，点击“增加”按钮，进行数据录入。如图：

明细数据采集后，选择申报系统“退税申报向导”第二步最后一项“免抵退税申报汇总表”，点击“增加”按钮，输入所属期(注意所属期要与当期增值税申报的所属期一致），会带出退税汇总计算的对话框,进行数据录入。如图：

填写之后就可自动计算出免抵退税汇总表数据，检查无误后点击保存。如图：

3. 生成免抵退申报数据。选择申报系统“退税申报向导”第三步“生成出口退（免） 税申报数据”，生成免抵退税申报数据。如图：

点击“确定”按钮后，系统会根据选择的申报路径进行数据的生成。如图：

指定存储路径后，点击“确定”按钮，系统弹窗提示“路径不存在，是否创建路径？”，继续点击“确认”按钮。如图：

4. 完成免抵退申报。数据生成后，系统提示“申报数据存储路径”及 “申报数据列表”。如图：

登录电子税务局我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-免抵退税申报-离线申报， 将生成的退税数据包xml文件上传到电子税务局进行自检审核，读入反馈信息查看疑点，自检无疑点，进行正式申报，等待税务机关审核。

5. 相关报表打印。选择申报系统“退税申报向导”第四步“免抵退税申报表”，可以打印相关报表。如图：

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