“专精特新”企业税费优惠政策指引 中小型企业为什么要去申报专精特新

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为便利“专精特新”企业及时了解适用税费优惠政策，促进实体经济稳定发展，国家税务总局重庆市税务局归集了“专精特新”企业税费优惠政策，按照“政策要点”“享受主体”“享受条件”“政策依据”四个方面逐条梳理。

“专精特新”企业税费优惠政策指引

一、专精特新企业税收优惠政策：

1、研发费用优惠

企业享受研发费用加计扣除政策，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《研发费用加计扣除优惠明细表》。

2、增值税退税

企业纳税人中，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、“电气机械和器材”、“仪器仪表”且销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，可以在纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

3、企业所得税减税

国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠。符合国家规定条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

4、亏损转接年限延长

符合高新技术企业或科技型中小企业条件的企业，在符合条件的年度前五年内发生的未弥补亏损允许结转以后年度补足，最长转期由5年延长至10年。

专精特新企业其他补助：

1、资金奖励：对认定的“专精特新”中小企业，一次性给予每户20-100万元奖励(各地标准不一);

2、财政资金支持：2021年底前，中央财政安排不少于30亿元，支持1300家左右专精特新企业发展，为其提供“点对点”服务，同时引导地方财政加大对“专精特新”中小企业支持力度。

3、惠企税收政策：开展税收服务“春雨润苗”专项行动，开通税费服务直通车，为“专精特新”中小企业提供“点对点”精细服务，建立“一户一档”，实施“一户一策”，进行滴灌式辅导培训，推送红利账单，确保税费政策直达快享、应享尽享;

4、信贷支持：建立“专精特新”中小企业名单推送共享机制，鼓励银行业金融机构量身定制金融服务方案

5、直接融资支持：对拟上市“专精特新”中小企业开展分类指导、精准培育、投融资对接

6、解决技术问题：支持知识产权服务机构为中小企业提供从创新到运用全过程服务

7、解决发展的市场问题：引导加强品牌建设，推动跨境电商发展，促进国际合作

8、解决人才问题：优化职称评审机制。建立中小企业职称申报兜底机制，为专业技术人员职称评定提供绿色通道。

中小型企业为什么要去申报专精特新

中小型企业其实大部分都会存在资金不足或者缺少技术支持。最佳的一个解决方式就是错位竞争，走差异化、精细化之路。也就是目前国家大力提倡的专精特新。我们其实现在生活在一个物质极度丰富的时代，现在呢对于产品和服务也不再满足于功能简单，千人一面。而是越来越多的人，在衣食住行方面希望能够去彰显个性，展现消费能力。个性化消费需求成为了一种很明显的趋势，这也导致很多消费者的分层越来越明显，有众多的细分市场就开始到处的涌现了，因此给了我们很多中小型企业机会。

因为细分市场不够大，很多大的企业呢看不上，这时候呢你在一个非常小的细分市场苦心经营、精耕细作，那你就有可能成为一个细分市场的老大。专注一个行业，一个领域，一项技术，其实术业有专攻，就是这个专。

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